账务处理模块是会计核算软件的核心。它以？

一、账务处理模块是会计核算软件的核心。它以？

财务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。

二、会计家电下乡账务处理？

1、家电下乡产品的补贴：计入“营业外收入”科目。

2、开出去的发票是不是一定要按家电下乡卡片上的金额填写吗？是的。

3、那如果实际售价比家电下乡卡片上的金额小怎么办？按实际售价作帐。如果是从商业小规模纳税人转成一般纳税人，那怎么开始建账啊？之前的库存，怎么办？这个账务怎么处理啊？1、小规模纳税人转为一般纳税人，继续沿用以前会计帐。2、在原有会计帐上的“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交增值税”明细科目下设“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税转出”、“转出未交增值税”等9个三级明细科目。3、原先的“应交税费－应交增值税”转入“应交税费－未交增值税”4、之前的库存转一般纳税人后还是库存

三、工程会计的账务流程？

一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

二、支付社会保险费：

1.划出社保费用时

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

内部往来——XX分公司（按全额）

贷：银行存款

2.发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

银行存款或现金（按其差额）

三、确认收入：

1.开具工程款发票时

借：应收账款——建设单位

预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税（销项10%的税率）

2.购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%，2018.5.1后调整为10%(征收率3%)

四、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

1.固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

2.计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

五、低值易耗品：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

1.购进时

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款（或应付账款）

2.领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

4.经研究决定处理办法后，

借：现金（或其他应收款——相关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

5.自然报废时，按其10%余额，

借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品——具体名称累计折旧

六、库存材料：

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

七、临时设施：

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。

1.购进临时设施时

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

2.进项目部成本时

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

八、计提无形资产摊销：

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

借：工程施工（或管理费用）

贷：无形资产

九、计提工资、福利费：

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：

借：管理费用——工资（或福利费）

工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资——管理人员、点工工资

应付福利费

十、计提流转税金：

根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

其他应交款（各费种）

十一、成本结转：

月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：

借：工程结算成本——各项目部

贷：工程施工——工程结转

十二、结转损益：

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，

借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目

贷：有借方发生额的各明细科目

本年利润

十三、凭证审核：

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

十四、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

四、酒店会计账务处理？

按会计制度进行账务处理。

1、每日营业收入传票的编制会计实务编制收入传票的根据是每日销售小结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费。

2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。

五、酒店会计的账务处理？

账务处理包括有酒店的各项收入，酒店服务员工资社保费用，酒店房屋折旧费，酒店酒水饭菜成本费用，酒店的水电等费用。

六、会计账务处理程序？

账务处理程序的种类包括：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证财务处理程序、科目汇总表财务处理程序。记账凭证账务处理程序，直接根据记账凭证登记总账（记账凭证→总账）。

记账凭证账务处理程序

记账凭证账务处理程序是指在经济业务发生的时候，根据原始凭证或者是原始汇总表（汇总原始凭证）来编辑记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账及相关明细账日记账，最后编辑相应的财务报表，如资产负债表，利润表等。比如说我们可以根据付款凭证，收款凭证登记现金日记账和银行日记账。因为要根据记账凭证，每发生一笔经济业务都需要根据记账凭证逐笔登记，所有工作量比较大，消耗的账页也比较多，不便于会计工作的分工。一般适用于规模较小，经济业务量较少的单位。

七、商场会计的账务处理？

一、如果出租柜位是商场的主营业务，则：

收取租金和管理费：

借：银行存款

贷：主营业务收入

按发票金额（主营业务收入金额）*5%计交营业税。

二、如果由商场代收营业款，月底返账，建议与营业户签订合同，注明代收营业款，仍由商场按代收营业款后转付给营业户后，留存的金额开票，这时，只就该部分金额缴纳营业税。否则，如果商场全额收款，作为收入，要全额计交营业税，很不划算。

商场代收营业款：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：其他应付款

月底返账：

借：其他应付款

贷：银行存款

八、外汇会计账务处理？

账务处理如下

①以外币现钞存入

　　单位外汇存款账户一般为现汇账户，存入时应按存入日的现钞买入价和同种货币现汇卖出价折算入账。会计分录如下：

　　借：库存现金（外币）

　　　　贷：货币兑换——钞买价（外币）

　　借：货币兑换——钞买价（人民币）

　　　　贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

　　借：货币兑换——汇卖价（外币）

　　　　贷：吸收存款——外汇活（定）期存款——××户（外币）

　　②直接以国外收汇或国内转汇存入

　　若存款单位以汇入原币存入，会计分录如下：

　　借：汇入汇款或有关科目（外币）

　　　　贷：吸收存款——外汇活（定）期存款——××户（外币）

　　若汇入货币与存款货币不同，则按当天两种外汇汇价套汇入账，会计分录如下：

　　借：汇入汇款或有关科目（A外币）

　　　　贷：货币兑换——汇买价（A外币）

　　借：货币兑换——汇买价（人民币）

　　　　贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

　　借：货币兑换——汇卖价（B外币）

　　　　贷：吸收存款——外汇活（定）期存款——××户（B外币）

　　如果国内机构转汇存入，会计分录如下：

　　借：清算资金往来（外币）

　　　　贷：吸收存款——外汇活（定）期存款——××户（外币）

支取款项的核算

　　①从现汇账户支取原币现钞

　　从现汇账户支取原币现钞时，经汇买价、汇卖价套汇后，支取原币现钞。会计分录如下：

　　借：吸收存款——外汇活期存款——××户（A外币）

　　　　贷：货币兑换——汇买价（A外币）

　　借：货币兑换——汇买价（人民币）

　　　　贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

　　借：货币兑换——汇卖价（A外币）

　　　　贷：库存现金（A外币）

九、药店会计全套账务处理？

1、采购药品入库：

借：库存商品——药品名称 应交税费——应交增值税-进项税

贷：银行存款或应付账款

2、出库到药店：需要说明一下，当你把药品搬到分店的时候，实际上是存放药品的地点发生了变化，并没有实现销售收入，只有在晚上药店报账的时候才能知道今天卖出去多少，毛利有多少。所以你只能在给药店送货的时候按原价计算库存，卖出后计算利润。

卖出药品后：

借：现金

贷：主营业务收入

然后结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品——药品名称

月底再汇总出报表。

药店会计常用的账目：现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类账、商品进销存帐等。

一般的药店会计做账工作流程就是：取得原始凭证，制作会计凭证，月底汇总做科目汇总表，登记总账，然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账，总账和明细账核对，制作会计报表；如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报，报完后把留底报表存档。

十、农业会计账务处理？

处理如下：

1、外购幼苗种子，按实际成本入账，

借：消耗性生物资产—苗木成本，

贷：银行存款，

2、农业生产过程中产生的农药、化肥、地膜等购买时：

借：原材料—农药/化肥/地膜，

贷：现金，

使用后：

借：农业生产成本—直接材料，

贷：原材料—农药/化肥/地膜，

3、农业生产过程中人员的工资、奖金、福利费等，包括机械作业人员的人工费用 发放工资、福利时：

借：应付职工薪酬，

贷：现金，

结转人工成本：

借：农业生产成本—直接人工费，

贷：应付职工薪酬，

4、生产过程中进行耕、耙、播种、施肥、中耕、除草、喷药等机械作业所发生的费用支出，

借：农业生产成本—机械作业费，

贷：现金，

5、结转本月生产成本，

借：消耗性生产物资—xx苗木，

贷：农业生产成本—直接材料/直接人工/机械作业，

6、出售苗木，

借：农产品，

贷：消耗性生物资产—xx苗木，

出售时：

借：应收账款/银行存款，

贷：主营业务收入，

7、按账面价值结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：农产品，

8、期末结转本月销售成本，

借：本年利润，

贷：主营业务成本。